Shotokuzei - Semua Tentang Pajak Penghasilan di Jepang

Pajak penghasilan atau pajak nasional adalah salah satu cara utama pemerintah mengumpulkan sumber daya untuk membiayai proyek dan investasi mereka. Di Jepang, pajak penghasilan dikenal sebagai Shotokuzei dan diterapkan pada semua orang dan perusahaan yang menerima pendapatan di atas batas tahunan tertentu. Dalam artikel ini, kita akan menjelajahi apa itu Shotokuzei, siapa yang perlu melaporkannya, berapa tarif pajaknya, dan cara melaporkannya.

Apa itu Shotokuzei?

Shotokuzei adalah pajak penghasilan progresif yang diterapkan pada semua orang pribadi dan perusahaan yang menerima pendapatan di atas batas tahunan tertentu.

Pajak ini adalah salah satu sumber pendapatan utama pemerintah Jepang, digunakan untuk membiayai serangkaian proyek dan program publik, mulai dari infrastruktur hingga program sosial.

Kata “shotokuzei” (所得税) terdiri dari dua ideogram Jepang: “sho” (所), yang berarti “milik” atau “kepemilikan”, dan “toku” (得), yang berarti “perolehan” atau “akuisisi”, dan “zei” (税), yang berarti “pajak”. Bersama-sama, ideogram ini membentuk istilah yang berarti “pajak atas pendapatan”.

Asal usul istilah “shotokuzei” berawal dari awal abad ke-20, ketika Jepang mulai menerapkan sistem perpajakan modern, mengikuti model Barat.

Pada tahun 1922, undang-undang pajak penghasilan pertama negara itu diundangkan, yang menetapkan dasar-dasar sistem yang berlaku hingga saat ini. Ini adalah kewajiban sipil dan sarana pendanaan aktivitas pemerintah.

Berapa tarif Shotokuzei?

Tarif Shotokuzei bersifat progresif dan bervariasi tergantung pada pendapatan tahunan wajib pajak. Semakin besar pendapatan, semakin tinggi tarif yang diterapkan. Tabel tarif diperbarui setiap tahun oleh pemerintah Jepang dan dapat ditemukan di situs web resminya.

Untuk mengilustrasikan, pada tahun 2022, tarif berkisar dari 5% hingga 45%, tergantung pada kelompok pendapatan. Lihat di bawah ini tabel dengan persentase pajak sesuai dengan pendapatan setiap warga negara Jepang.

Kelompok pendapatan tahunan	Tarif
Hingga ¥1.950.000	5%
Dari ¥1.950.001 hingga ¥3.300.000	10%
Dari ¥3.300.001 hingga ¥6.950.000	20%
Dari ¥6.950.001 hingga ¥9.000.000	23%
Dari ¥9.000.001 hingga ¥18.000.000	33%
Dari ¥18.000.001 hingga ¥40.000.000	40%
Di atas ¥40.000.000	45%

Tarif diterapkan pada laba kena pajak wajib pajak, yaitu perbedaan antara pendapatan dan pengeluaran kena pajak selama tahun fiskal.

Penting untuk diingat bahwa tarif ini dapat berubah setiap tahun, kami sarankan untuk memeriksa informasi di situs web resmi pemerintah atau dengan profesional.

Apa yang dapat dikurangkan dari pajak penghasilan Jepang?

Ada beberapa pengurangan yang diizinkan oleh undang-undang yang dapat digunakan untuk mengurangi pajak penghasilan di Jepang. Lihat di bawah ini beberapa contoh:

1. Pengurangan pribadi: Diizinkan pengurangan otomatis dan standar sebesar ¥480.000 untuk setiap wajib pajak, yang dikurangi sebesar ¥8.000 untuk setiap ¥1.000.000 pendapatan kena pajak di atas ¥24.000.000. Selain itu, diizinkan pengurangan tambahan untuk tanggungan, pasangan, dan orang tua yang tinggal bersama wajib pajak.
2. Pengurangan dengan pengeluaran medis: Dimungkinkan untuk mengurangkan pengeluaran medis dan gigi yang dibayar selama tahun fiskal, hingga batas ¥100.000 per orang. Ini termasuk pengeluaran untuk konsultasi medis, perawatan, pemeriksaan, obat-obatan, dan lain-lain.
3. Pengurangan dengan pendidikan: Diizinkan pengurangan untuk pengeluaran pendidikan, seperti biaya sekolah, buku, materi ajar, dan lain-lain. Batas untuk pengurangan ini adalah ¥120.000 per orang.
4. Pengurangan dengan donasi: Dimungkinkan untuk mengurangkan donasi yang dibuat ke organisasi nirlaba, hingga batas 40% dari pendapatan kena pajak wajib pajak.
5. Pengurangan dengan kontribusi ke asuransi kesehatan dan jaminan sosial: Kontribusi ke asuransi kesehatan dan jaminan sosial juga dapat dikurangkan, hingga batas maksimum yang ditetapkan oleh undang-undang.
6. Pengurangan dengan asuransi pensiun pribadi: Kontribusi untuk rencana asuransi pensiun pribadi juga dapat dikurangkan, selama berada dalam batas yang ditetapkan oleh undang-undang.

Ada pengurangan khusus lainnya untuk jenis pendapatan dan pengeluaran tertentu, seperti sewa, bunga pinjaman properti, pengeluaran perumahan, dan lain-lain.

Formulir Pajak Penghasilan Jepang

Formulir pelaporan pajak penghasilan di Jepang disebut “Kakutei Shinkoku”. Formulir ini terdiri dari beberapa bagian, di mana wajib pajak perlu memberikan informasi rinci tentang pendapatan, pengeluaran, pengurangan, dan item relevan lainnya.

Di bawah ini adalah ringkasan bagian-bagian utama formulir pelaporan pajak penghasilan di Jepang:

1. Identifikasi wajib pajak: Bagian ini mencakup informasi pribadi wajib pajak, seperti nama, alamat, nomor registrasi asing, dan lain-lain.
2. Pendapatan: Di bagian ini, wajib pajak perlu melaporkan semua jenis pendapatan yang diterimanya selama tahun fiskal, termasuk gaji, hasil investasi, sewa, pensiun, dan lain-lain.
3. Pengeluaran: Di bagian ini, wajib pajak dapat melaporkan pengeluaran yang dapat dikurangkan, seperti pengeluaran medis, kontribusi ke rencana pensiun, donasi amal, dan lain-lain.
4. Pengurangan pribadi: Wajib pajak dapat meminta pengurangan pribadi untuk dirinya dan tanggungannya, yang dihitung berdasarkan pendapatan dan jumlah tanggungan.
5. Pajak dipotong di sumber: Bagian ini mencakup informasi tentang pajak yang dipotong di sumber pada pembayaran yang diterima selama tahun fiskal, seperti gaji dan pensiun.
6. Perhitungan pajak terutang: Berdasarkan informasi yang diberikan di bagian sebelumnya, otoritas pajak menghitung pajak terutang oleh wajib pajak.
7. Pembayaran pajak: Di bagian ini, wajib pajak dapat menunjukkan bagaimana dia ingin melakukan pembayaran pajak terutang, yang dapat dilakukan secara angsuran atau tunai.

Apa yang terjadi jika menggelapkan pajak penghasilan di Japang?

Penggelapan pajak adalah praktik ilegal dan dapat memiliki konsekuensi yang lebih serius daripada sekadar tidak membayar pajak penghasilan di Jepang. Penggelapan pajak terjadi ketika wajib pajak mengabaikan informasi atau memalsukan dokumen untuk menghindari membayar pajak.

Jika seorang wajib pajak tertangkap menggelapkan pajak, dia dapat menghadapi konsekuensi hukum dan keuangan berikut:

• Denda dan bunga: Wajib pajak dapat didenda hingga 50% dari pajak terutang, ditambah bunga harian atas nilai terutang, hingga pembayaran dilakukan.
• Proses kriminal: Penggelapan pajak dianggap sebagai pelanggaran pidana di Jepang dan dapat mengarah pada proses kriminal. Wajib pajak dapat dipanggil untuk hadir di pengadilan dan dapat dihukum penjara, denda tambahan, dan biaya proses.
• Kehilangan reputasi: Penggelapan pajak dapat berdampak negatif pada reputasi wajib pajak. Jika dia dihukum karena penggelapan pajak, ini dapat merusak citra profesional dan pribadinya, sesuatu yang sangat penting di Jepang.
• Pemblokiran aset: Otoritas pajak dapat memblokir aset wajib pajak, seperti rekening bank dan properti, untuk memulihkan nilai terutang.
• Larangan menjalankan aktivitas komersial: Dalam kasus ekstrem, otoritas pajak dapat melarang wajib pajak menjalankan aktivitas komersial hingga utang dilunasi.
• Larangan meninggalkan negara: Dalam kasus ekstrem, otoritas pajak dapat melarang wajib pajak meninggalkan negara hingga pajak terutang dibayar.
• Penyitaan aset: Jika wajib pajak tidak melakukan pembayaran bahkan setelah keputusan pengadilan, otoritas pajak dapat melaksanakan perintah penyitaan aset. Ini berarti otoritas dapat menyita aset wajib pajak, seperti properti, kendaraan, investasi, atau aset lainnya, hingga nilai terutang dipulihkan.